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这样做账,再不改过来,税局就要找你麻烦了!

来源:??????2019-09-12 18:48:17??????点击:

    很多人都认为企业的钱就是老板个人的钱,老板花企业的钱可以跟花自己的钱一样随意。就包括很多老板本身肯定也认为,自己辛辛苦苦赚的钱难不成还不能自己支配?真的是这样吗?企业的钱等于老板的钱吗?
    来看看这个案例:
  一、老板把企业的钱当自己的零花钱
  有一个老板在前些年开了一家企业,生意还算红火,后来自己需要买一套房子改善改善生活,于是便从自己所开的公里“借”走了350万元拿去买房子了。企业少了350万那必须把帐做平呀,于是当时企业的会计是这样做账的:
  会计分录:
  借:其他应收款-老板借款350万元
  贷:银行存款350万元
  这笔借款一借就是多年,一直挂在“其他应收款”下没有归还。在往年来看貌似是没出什么问题,然而到了如今“税务稽查”越来越严的时间段就东窗事发了,税局来了个秋后算账,话句话说就是:兄弟,你已经凉了!
  当地的税局在对这老板的企业税务稽查中,在企业的“其他应收款”下,发现了这笔老板转走多年都没有归还的350万元“借款”。
  最后对老板这笔借走的350万依照“利息、股息、红利所得”计征个人所得税70万元(税率为20%),并对少扣缴税款处于百分之五十的罚款即35万元,一共105万就这么的没有了。
  根据法律条文规定,企业股东从企业账户拿钱,也就是借款,如果借款时间超过一年,按税法规定会认为是对老板个人的利润分配,需要就该款项缴纳20%的个人所得税。
  二、把钱从企业账户转到个人账户
  很多老板会把企业公账的钱转入自己的私人账户,然后用来发一些补贴,甚至发工资等,然而这都在银行的监管系统中,
  企业给员工发放的福利费有时候因为金额不大或其他原因,会使用现金发放,而这种福利费分不同的情况,有些不计入工资薪金核算,有些则要并入收入中缴纳个税。但很多企业都会计为不用交税的补贴。而处在银行监控的管理下,公对私还是会有风险的存在!
  而公对私转账风险有哪些?
  1、挪用公款
  企业账户的资金往来一般是摆在明面上有据可查的,而若是转到老板的私人账户,就难以区分到底款项是公用还是私用的,就好比上文例子提到的用企业的钱借出去买房,其实就是私用!
  根据法律规定,企业的资金必须要受到监管,不可挪做私用,一旦发现有挪用公款的行为,严重的会被定罪入刑!
  2、偷税漏税
  都知道财务做账一定是要有原始凭证的,而很多通过个人账户转出去的款项账面不透明,没有依法的纳税凭证,很有可能不会提供增值税发票,这就有偷税漏税的嫌疑了,一旦被查,企业将会面临巨额补税惩罚。
  注意:
  1、企业账面上尽量不要长期挂账股东个人的其他应收款,股东借款的涉税风险最大。
  2、股东若是有从企业的借款挂账,必须用途是用于企业经营,而且有证据来证明与经营相关,避免涉税风险。
  比如:在借款条或者借款协议上能够体现出借款的用途。
  3、股东若是有从企业的借款挂账,建议早借早还,尽量不要超过一年,避免涉税风险。
  4、对于股东用于个人用的借款视为企业对个人投资者的红利分配,按照"利息、股息、红利所得项目计征个人所得税;对企业其他人员取得的上述所得,按照"工资、薪金所得项目计征个人所得税。
  5、其他应收款科目隐藏了过多的涉税风险,因为从科目含义上看是企业经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项,并不必然与本企业生产经营活动相关,因此不要乱用其他应收款。
  6、下一次面临个人股东借款的时候,一定要注意2个问题,一个是借款用途的问题是否与经营相关;另一个是借款时间问题,不要逾期一年以上。
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